La trésorerie « zéro » permet d’éliminer toute la dette qui ne sert qu’à financer une trésorerie oisive : les techniques de trésorerie sont validées par la circulaire du 22 février 1989 (Direction de la comptabilité publique et Direction générale des collectivités locales) :
Circulaire du 22 février 1989 :
« Le plan de trésorerie est un échéancier mensuel, établi pour un exercice, regroupant les principaux postes de dépenses et de recettes. »
Il est destiné à représenter les montants qui figureront au compte 515 (constatation de tous les encaissements et de tous les décaissements de la collectivité). Le plan répertorie les flux prévisibles...
1. Avances de trésorerie
2. Lignes de trésorerie