Article du numéro 133 - 01 novembre 2011

Fiche pratique

Chaque fin d'année, l'association doit procéder à la clôture des comptes. Il s'agit à la fois de pouvoir présenter des documents fiables sur la situation financière et le résultat de l'activité de l'exercice écoulé mais aussi de construire les prévisions budgétaires. Inventaire de stocks, rapprochement bancaire, balance et grand livre, bilan et annexe comptable, autant d'étapes à respecter scrupuleusement.

Finaliser la saisie des factures
Difficile de clôturer les comptes si toutes les opérations ne sont pas saisies correctement. Assurez-vous que les dernières factures ont bien été enregistrées et surtout qu'il n'y a pas d'enregistrements « anachroniques ». Rappelez-vous que la comptabilité a pour principe l'indépendance des exercices. Cela signifie que les charges et produits apparaissant dans le compte de résultat ne doivent concerner que l'année écoulée, même si il y a eu paiement ou encaissement l'exercice suivant ou précédent. Une créance non honorée sera visible dans l'actif du bilan qui reprend les soldes des comptes de clients (41). Il en va de même pour tous les comptes de tiers (classe 4) selon le principe général : les débits vont à l'actif (créances) et les crédits au passif (dettes).

Faire l'inventaire des stocks
Si vous avez des stocks de matière première et de produits finis, il vous faut compter et évaluer au prix d'achat ou de revient tout ce qui reste au 31 décembre. Cette opération doit se faire avant toute entrée ou sortie de l'année suivante. La valeur de ce stock apparaîtra au bilan (classe 3), sous les immobilisations. En effet, bien que mouvants, les stocks représentent un bien globalement permanent. L'état des stocks est à joindre à l'annexe comptable (à voir dans cette fiche pratique à télécharger)...

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